Glosario fiscal
Los términos del SAT que sí necesitas entender, sin jerga de contador y con un ejemplo de cada uno.
¿Quieres ver números? Calcula tu ISR en RESICO vs Honorarios.
- RESICO
- Régimen Simplificado de Confianza. Para personas físicas, el ISR se calcula como una tasa fija de 1% a 2.5% sobre tus ingresos cobrados, sin restar gastos. Aplica hasta $3.5 millones de ingresos al año.
- Ejemplo:
- Facturaste $40,000 (sin IVA, $34,482). Tu ISR del mes ronda $379 (tasa 1.1%).
- Qué haces:
- Declaras y pagas cada mes, a más tardar el día 17.
- CFDI
- Comprobante Fiscal Digital por Internet: la factura electrónica oficial. Es el documento que prueba una venta o servicio ante el SAT.
- Ejemplo:
- Cuando le facturas a un cliente, lo que se genera y aparece en el SAT es un CFDI.
- Qué haces:
- Lo emites por cada venta, lo envías al cliente y lo guardas 5 años.
- e.firma
- Tu firma electrónica ante el SAT (antes FIEL). Un par de archivos (.cer y .key) más una contraseña que te identifican con la misma validez que tu firma de puño y letra.
- Ejemplo:
- La necesitas para presentar declaraciones y la mayoría de trámites.
- Qué haces:
- La tramitas en el SAT y la renuevas cada 4 años.
- CSD
- Certificado de Sello Digital. Un certificado que emite el SAT, distinto de la e.firma, que sirve específicamente para timbrar tus facturas.
- Ejemplo:
- Sin un CSD vigente, no puedes emitir CFDI.
- Qué haces:
- Lo tramitas en el SAT; caduca y hay que renovarlo.
- RFC
- Registro Federal de Contribuyentes: tu identidad fiscal, la clave única con la que el SAT te identifica.
- Ejemplo:
- Aparece en cada factura y trámite que haces.
- Qué haces:
- Lo obtienes al darte de alta y lo usas en todo lo fiscal.
- Línea de captura
- El formato de pago que genera el SAT con un número y un importe exacto para pagar tus impuestos en el banco.
- Ejemplo:
- Cuando debes ISR, el SAT (o Saldia) genera una línea de captura por el monto y con fecha de vigencia.
- Qué haces:
- La pagas en tu banco o en línea antes de que venza.
- ISR
- Impuesto Sobre la Renta: el impuesto sobre tus ingresos. En RESICO es una tasa fija de 1% a 2.5%; en Honorarios es una tarifa progresiva (1.92% a 35%) sobre tus ingresos menos deducciones.
- Ejemplo:
- En RESICO, $34,482 de ingreso del mes pagan $379 de ISR (1.1%).
- Qué haces:
- Lo calculas y pagas cada mes (día 17) y lo ajustas en tu declaración anual.
- IVA
- Impuesto al Valor Agregado, normalmente 16%. Lo cobras a tus clientes y lo entregas al SAT, menos el IVA que pagaste en tus gastos con factura (acreditable).
- Ejemplo:
- Cobras $116 ($100 + $16 de IVA). Si gastaste con factura, acreditas ese IVA.
- Qué haces:
- Lo declaras cada mes; puede salir a pagar o a favor.
- Constancia de Situación Fiscal
- Documento del SAT que muestra tu RFC, régimen, domicilio y obligaciones fiscales.
- Ejemplo:
- Las empresas te la piden para poder facturarte correctamente.
- Qué haces:
- La descargas del SAT cuando alguien te la pide.
- Factura global
- CFDI que agrupa, por periodo, todas las ventas al público en general: las que hiciste a quienes no te pidieron factura.
- Ejemplo:
- Una tienda emite una factura global con todos los tickets del día o del mes sin RFC.
- Qué haces:
- La emites por periodo si vendes al público en general.
- Complemento de pago
- CFDI que emites cuando cobras una factura que había quedado por pagar (PPD), para avisar al SAT que ya recibiste el dinero.
- Ejemplo:
- Facturaste a crédito $50,000; al cobrarlo emites el complemento de pago.
- Qué haces:
- Lo emites cada vez que cobras una factura a plazo.
- Deducciones personales
- Gastos personales que el SAT te permite restar en tu declaración anual para pagar menos ISR (médicos, colegiaturas, intereses de hipoteca, donativos, retiro). Tienen topes. En RESICO no aplican.
- Ejemplo:
- Gastos médicos con factura y pago bancario bajan tu base del año.
- Qué haces:
- Las reúnes con CFDI y las aplicas en tu declaración anual.
- Declaración provisional (mensual)
- El reporte mensual de tus ingresos e impuestos que presentas a más tardar el día 17 del mes siguiente.
- Ejemplo:
- En junio facturaste $32,800; declaras y pagas el ISR de junio antes del 17 de julio.
- Qué haces:
- La presentas cada mes.
- Declaración anual
- El reporte que las personas físicas presentan una vez al año (en abril) y que consolida todo el ejercicio aplicando deducciones personales.
- Ejemplo:
- Sumas de enero a diciembre, aplicas deducciones y puede salir saldo a favor.
- Qué haces:
- La presentas en abril.
- Buzón tributario
- El canal oficial del SAT donde te llegan avisos, requerimientos y notificaciones.
- Ejemplo:
- Si el SAT quiere que aclares algo, te lo manda al buzón, no por correo ni por llamada.
- Qué haces:
- Revísalo: tienes plazos para responder.
- UMA
- Unidad de Medida y Actualización: el valor de referencia para multas, topes y límites. En 2026 vale $117.31 diario, $3,566.22 mensual y $42,794.64 anual.
- Ejemplo:
- Una multa de 20 UMA equivale a $2,346.
- Qué haces:
- Normalmente nada; el SAT la usa para calcular topes y sanciones.
- Retención de ISR
- Parte de tu pago que tu cliente (cuando es empresa) retiene y entrega al SAT a tu nombre.
- Ejemplo:
- Facturas $10,000 de honorarios a una empresa: te retienen 10% ($1,000) de ISR y recibes $9,000.
- Qué haces:
- Ese ISR retenido se acredita en tu declaración.
- Saldo a favor
- Dinero que el SAT te debe porque pagaste más impuesto del que te tocaba.
- Ejemplo:
- Si te retuvieron más ISR del que debías, tienes saldo a favor en tu anual.
- Qué haces:
- Pides la devolución (plazo legal de 40 días hábiles; las automáticas caen en días) o lo acreditas.
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